Елена Сушонкова
С отчетности за 2019 год применяется новая форма декларации по налогу на прибыль
ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Их нужно применять уже с отчетности за 2019 год.
По сравнению с действующей формой изменения незначительные. Прежде всего это новые штрихкоды. Кроме того, на титульном листе больше нет поля, где указывался код ОКВЭД.
Рассмотрим некоторые другие новшества, с которыми столкнутся организации при заполнении декларации.
Признак налогоплательщика
Есть еще одно изменение, на которое стоит обратить внимание всем организациям. Код признака налогоплательщика нужно указывать двумя цифрами, а не одной. Для большинства компаний это 01. Появились и новые коды:
- 07 и 08 — для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;
- 09 и 10 — для образовательных и медицинских организаций соответственно и 11 — для организаций, которые занимаются обоими видами деятельности;
- 12 — для организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан;
- 13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;
- 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО.
Полномочия обособленного подразделения
На титульном листе появились поля, которые нужно заполнить, если организация изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его: указывается код, а также ИНН и КПП такого подразделения.
Региональное законодательство
Нужно будет указывать реквизиты закона субъекта РФ, которым установлены пониженные ставки налога в части, зачисляемой в региональный бюджет. Например, в листе 02 появилась строка 171. В ней нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона. Для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знако-места. На второй строке оставлено 15 знако-мест для номера самого закона (абз. 3 п. 5.6 Порядка заполнения декларации).
Инвестиционное товарищество
В приложении N 1 к листу 02 появились новые строки для отражения налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Помимо общей суммы нужно будет отражать доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, долями участия, а также по прочим операциям товарищества.
Дивиденды и проценты по ценным бумагам
Новую строку 041 включили в раздел А листа 03 декларации. В ней нужно показывать начисленные иностранным компаниям дивиденды, фактическими получателями дохода по которым являются российские организации.
В разделе Б этого же листа добавили новый код вида дохода — 3.
Код 3 нужно применять к процентам по облигациям, для которых действует ставка 15%.
Сходные изменения внесли в лист 04, только там нужно использовать код 8.
Инвестиционный вычет
Появилось приложение N 7 к листу 02 декларации. Оно пригодится тем, кто применяет инвестиционный вычет.
В новом приложении четыре раздела:
- раздел А — для расчета вычета из региональных авансовых платежей и налога;
- раздел Б — для расчета предельной величины вычета по организации, не имеющей обособленных подразделений;
- раздел В — для расчета предельной величины вычета по организации, у которой есть обособленные подразделения;
- раздел Г — для расчета уменьшения федеральных авансовых платежей и налога.
Кроме того, новыми строками 268 и 269 дополнено продолжение листа 02. В них нужно указывать сумму, на которую уменьшены авансовые платежи или налог из-за применения инвестиционного вычета: в первой строке — в части, приходящейся на федеральный бюджет, во второй — на региональный.
Также новую строку включили в приложение N 5 к листу 02. Это строка 098, в которой указывается сумма инвестиционного вычета.
Симметричные корректировки, КИК и КГН
Поправки затронули лист 08, заполняемый при самостоятельной (симметричной, обратной) корректировке. В этом листе появилось место для указания сведений о сделке, по которой произведена корректировка. К таким сведениям относятся, например, номер и дата договора.
Кроме того, скорректировано приложение N 6б к листу 02, которое заполняют участники КГН. Затронули поправки и лист 09, где отражается расчет налога с прибыли КИК.
Документ:
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
Задать вопрос можно тут
Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843
С уважением к вашему бизнесу,
Подписывайтесь на нас:
Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала
Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс
ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
Не нужно нормировать затраты на видеорекламу внутри магазина, решил суд
Расходы на проживание командированного можно учесть, даже если гостиница нарушает закон
Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме